基恩的无人认领财产博客

时代在变

随着退休储蓄的增加仍然是美国人关注的问题,围绕无人认领的IRA和401(k)计划的规则是否会发生变化?

2018年5月:美国国税局发布2018-17年关于无人认领的IRA的收入裁定

  • 爱尔兰共和军账户的押构成了指定的分配,但需预扣10%的联邦税。
  • 向该州报告无人认领的IRA时,IRA的受托人/保管人必须发出1099R。
  • 根据《 2018-90年收入裁决》,持有人遵守该裁决的截止日期延长至2020年1月1日。

链接到 收入裁决2018-17 and 2018-90

2019年2月:美国政府问责局(“ GAO”)报告得出结论,需要采取联邦行动澄清无人认领的401(k)计划的税收待遇,并提出建议:

  • 美国国税局(IRS)专员应与美国财政部合作,以考虑澄清从雇主计划(例如401(k)计划)向各州的无人认领的储蓄转移是否是分配,税收报告和预扣税金要求是否适用,以及何时适用。
  • 国税局局长应与美国财政部合作,考虑将从终止定额供款计划转移到各州的退休储蓄,以符合所采用规则的形式,添加到60天过渡期后允许结转储蓄的原因清单中对无人认领的退休储蓄的转移征税。
  • 劳工部长应明确说明在什么情况下可以将现行计划中未兑现的分配支票转移到各州。

链接到 GAO报告摘要

2019年3月:美国联邦法案1994年推出,又名“SECURE”在两党的支持下,通过以下法律修改《内部税收法》:

  • 将所需的最低分配年龄从退休计划的年龄从70.5增加到72岁。
  • 修改已定义的供款计划和IRA余额所需的最低分配规则,以使在帐户所有者去世后,必须在下一个第10年年末分配除尚存配偶(和某些其他类别的受益人)之外的个人分配雇员的年份或IRA所有者死亡的年份。
  • 扩大529个教育账户,以涵盖注册的学徒计划;家庭教育;以及私立小学,中学或宗教学校。

链接到 美国H 1994总结

持有人的重要注意事项:

  • 为了遵守2018-17年修订版的规定,如果IRA由证券组成,则合规性可能要求持有人清算IRA中的某些证券以满足预提要求,并且会违反联邦证券法并导致潜在的投资价值损失证券交给IRA所有者。
  • 假设持有人可以遵守收入裁决,那么持有人可以在2020年1月1日截止日期之前及时进行必要的系统更新并签发1099R表吗?
  • 如果活动的401(k)计划将来可报告,则报告无人认领的分配。
  • 如果将401(k)资金报告为无人认领的财产,是否考虑对其税收待遇进行任何更改?

立法更新, 无人认领财产法


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