基恩的无人认领财产博客

应急费用审计:立法重点反对国家意见

在无人认领的财产讨论中,由第三方审计公司进行的应急费用审计仍然处于最前沿。尽管持有人社区继续对此类审计师的客观性以及他们采用的某些实践和方法表示关注,但由于时间和/或财务资源的限制,许多州仍选择与第三方审计师签约以进行无人认领的财产检查。

与无人认领财产法的大多数其他方面一样,没有统一性之类的东西。特拉华州,伊利诺伊州,马萨诸塞州,南卡罗来纳州和威斯康星州的最新立法继续反映出州对使用第三方应急费用审计师的反对意见。

编者注:最初发布于2018年2月28日,已根据与以下详细立法有关的活动进行了更新。

马萨诸塞州: 禁止事项 意外费用审计

最初于2017年1月23日推出,目前仍在 马萨诸塞州 1755年的参议院将禁止财政部,州财务主管和任何其他州机构按或有费用与任何人,代理人或公司签约或雇用。在2017年7月1日之后,将禁止州立机构和宪法官员续签基于意外费用的审计合同。

对于在2017年7月1日之前签订的任何合同,如果新提案中认为合同被禁止,并且该合同允许对某家公司分配审计,则将禁止州机构按偶然性费用向审计公司分配进一步的审计。由国家机构或宪法官员酌情决定。

MA S 1755将于2018年7月1日生效,并将适用于该日期或之后签约的税务专家的审计,责任确定,评估和服务。

特拉华州: 授权 基于第三方应急费用的审计的使用

虽然马萨诸塞州和威斯康星州(见下文)都试图禁止在第三方无人认领的财产审计期间制定基于应急费用的协议,但特拉华州试图在2018年1月25日引入DE S 145的情况下将这种权力授予财政部长。

特拉华州 在无人认领的财产社区中保持如此突出的地位,并且已成为针对使用第三方应急费用审计师的几项诉讼的主题,该法案肯定会吸引许多相关方的注意。

密歇根州:参议院比尔     授权   或有费用审计的使用

于2018年2月27日推出,并于2018年5月3日修订, 密西根州 S 855试图授权使用或有费用审计。根据该法案的规定,财政部有权与私人审计公司签约,以审计和收集无人认领的财产,只要为审计和收集成本和费用提供资金所需的金额不超过收集的12%,或合同规定的较少金额。

MI S 855尚未通过,但如果通过,生效日期将是立法会休会后的90天,预计于2018年12月31日生效。

南卡罗来纳州:没有基于应急费用的审计 除非 基于多州按需收费的审计

在2018年1月16日, 南卡罗来纳 颁布了H 3720,该标准禁止司库动用资金来保留第三方,私营部门审计师或审计公司,以根据无人认领的财产法履行其职责,但不得以每小时为单位。

但是,司库可以加入其他州的多州或有费用审计师’除非接受审核的公司的总部设在南卡罗来纳州或在南卡罗来纳州注册成立,并且有理由相信这些公司持有属于南卡罗来纳州公民的资金,否则应进行检查。

伊利诺伊州:允许使用应急费用审计 除非 接受审核的公司是金融组织

伊利诺伊州S 3229于2018年2月16日引入,将规定,如果管理人与另一方签订合同进行检查,则合同可根据固定费用,小时费或或有费用提供赔偿。

但是,如果被检查的组织是金融组织,则必须根据固定费用或小时费用来赔偿。

IL 2901于2018年2月14日引入,其中包含一项条款,该条款将修改《伊利诺伊州无人认领财产法》,以禁止管理人整体签订基于应急费用的审计协议。的 伊利诺伊州司库公开评论说他反对该法案 审计对于确保所有公司都遵守法律至关重要。

该法案的支持者指出,“钱伯斯法案(SB 2901)允许进行所有类型的审计,但以应急为基础的审计除外,”…“这是由外部公司进行的审计,根据该公司可以从企业中获得多少收入来对其进行补偿。偶然性公司通常仅通过其确定的收入金额得到补偿,从而创造出巨大的激励,使企业处于劣势。

威斯康星州:参议院法案 禁止事项  所有基于或有费用的审计, 大会法案允许少数选择

更新:2018年3月28日,威斯康星州参议院第645号法案未能通过。该法案将禁止使用基于意外费用的审计。

于2017年12月21日提出的《威斯康星州参议院第645号法案》和于2017年12月19日提出,最后于2018年2月19日修订的《威斯康星州议会法案773》都将禁止税收大臣订立协议允许人们从事根据或有条件的费用进行审计,以管理无人认领的财产法或购买审计产生的信息,但联邦政府收到的信息除外。

但是,WI A 773进一步指出,如果在此状态下未审核其文件或记录的人员为住所,则秘书可以签订这样的或有费用协议,前提是该或有费用的金额不超过该费用的12%。审计所披露的无人认领的财产总额。

禁止财政部长订立协议,作为管理无人认领财产法的一部分,该法律允许一个人进行另一人的审计’的文件或记录,以使用统计抽样来估算该人的责任,除非该人同意使用估算。 WI A 773将于2018年7月1日生效。

持有人对意外费用的无人认领财产审计的担忧

多年来,持有人团体对基于或有费用的审计师所采用的某些做法和方法表示不满,质疑当审计师根据审计中发现的无人认领财产的金额向其支付一定百分比时,此类审计师是否诚信行事。

过去的案例突出了 第三方审计师如何使用该平台经常夸大他们无人认领的财产估计,以支持他们自己的赔偿。

无论审计公司如何获得赔偿,持有人都应确保他们遵循无人认领的财产报告最佳做法,并制定了政策和程序来确保遵守每个司法管辖区的法律,并准备采取行动,如果他们发现自己正在接受审计。

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