Keane'的无人财产博客

特拉华州颁布法规:需要考虑的持有人选择

该帖子计划出现在即将出版的Keanotes的2017年冬季刊中。提醒您:将现有的特拉华州无人认领财产审计(从2015年7月开始)转换为VDA或快速审计计划的截止日期是 2017年12月11日,星期一。

最近几个月,特拉华州一直很忙。 2017年10月1日,特拉华州发布了期待已久的《财务部废弃或无人认领的财产报告和审查手册》。尽管该手册未解决近期法院案件引发的问题,但它为持有人提供了在审计时的某些保护。

该手册还为公司保留了与特拉华州国务卿办公室签订自愿披露协议(VDA)的机会,以进行自我审查,以识别和报告当前和过去应由该州拥有的无人认领财产,然后再予以考虑审核合格。

特拉华州接受审核的持有人的选择

为了将这种特权扩展到2015年7月22日之前接受审核的公司,公司可以选择与当前的第三方审核员一起参加快速审核,或转换为国务卿的VDA计划(“ DE SOS VDA”)。 ”)受影响的公司自法规颁布的生效日期(2017年10月11日)起有60天的时间选择转换为任何一个程序。

因此,有关各方必须在营业结束前收到要求的通知表, 2017年12月11日星期一。国务卿的政策声明“从财政部无人财产检查转换为SOS VDA计划”详细说明了加入该计划的公司的期望。

该手册除了保留参加DE SOS VDA计划和选举快速审核的权利外,还将各种权利扩展到受审核的公司,并定义了几个关键问题,包括记录保留和过往持有人报告的可用性,可研究的记录,审核范围,并从预测计算中排除某些属性。

在向第三方审核员提供所需信息之前,该手册纪念了双方之间建立保密协议(NDA)的权利。尽管手册包含NDA模板,但公司有机会根据需要协商修订,以根据行业要求保护公司和客户信息。

记录保留要求

该手册还定义了持有人应保留的记录,包括日期,地点和引起财产权的情况的性质。这些记录可能包括以下内容:

  • 纳税申报表(包括合并和从属计划),
  • 组织结构图和会计科目表,
  • 无人认领的财产备案历史(对于所有州,如果持有人在特拉华州成立或成立),
  • 事先完成并接受的VDA和检查,
  • 与记录保留,会计和无人认领财产有关的政策和程序,
  • 其他财务文件,例如银行对帐单,银行对帐单,未清支票清单,详细的总分类帐,应收账款账龄报表,应收账款账龄报表,
  • 有关礼品卡发行和兑换的信息(如果适用)

除公司要求保存的记录外,第2.15.2节还规定:“应持有人的要求,州应向持有人提供以前在该州存档的先前无人认领财产报告的所有记录。”这与过去的惯例有所不同,后者要求公司提供过去遵守国家法规的证据,包括过去的报告。

该手册在第2.20.2节中进一步定义了完整且可研究的记录,即“那些与总分类账和解的记录,但要理解可能会发生不重要的差异。可研究记录是持有人可以研究项目解决方案的记录。可研究的记录至少应包括那些载有财产所有人最后已知地址的物品。”

审核范围& Estimation

审计范围还包括其他注意事项。根据第2.16.3节,“一旦国家确定了实体范围,没有注册人就不得将其他实体纳入考试范围’s consent”.

审核的范围应在项目开始时进行,并以书面形式进行纪念,以建立被认为包含在审核期中的实体和年份。第三方审计员一旦建立,就不能在未经公司同意的情况下扩大审计范围。

最后,《手册》说明了可以在基本期间内包含的属性,以便进行估算。尽管仍在激烈地争论估计的计算方法和基本原理,但《手册》定义了何时以及如何计算估计值。该定义的关键规定是该条款规定:“在正常业务过程中退还的资金不应包括在潜在的无人认领项目中。”

公司的关键问题是“正常业务过程”的定义。因此,公司需要证明其行业的正常运作情况,以便适当地考虑到交易是经过补救的,并且符合特拉华州无人认领的财产规定。

结论

当前正在接受审核的公司以及将来将接受审核的公司应熟悉本手册的规定,以确保第三方审核员采用的审核方法与规定相符,并且与过多。

对于公司来说,保持警惕是很重要的,当收到邀请参加DE SOS VDA计划的邀请时,要保持警觉,以便在60天的响应期内采取适当的后续措施,以避免获得审核资格。

基恩(Keane)还建议公司加强其记录保存系统,以包括至少10个报告年内支持确定无人认领财产的文件。最后,基恩(Keane)鼓励公司对所有审计采取积极的态度,以确保审计以有效的方式进行,并且不会超出各州允许的参数。

审计可能是各州认为促进遵守法规所必需的工具,但审计的方式应尊重公司的局限性和为遵守州无人认领的财产要求而进行的历史努力。

从特拉华州法规颁布:持有人的选择考虑回基恩’的无人财产博客.


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