基恩的无人认领财产博客

发行草案:特拉华州无人认领财产报告& Examination Manual

根据第1132条 特拉华州新的无人认领财产法,财务部和州立政治局局长以“无人认领财产报告和审查手册”的形式推出了拟议的法规。根据序言,这些标准不是任意决定的,并且在未得到国家议事官许可的情况下,禁止审核员开发或使用自己的版本。

解决拟议法规中任何问题的意见征询期将于美国东部时间2017年5月3日(星期三)下午4:30截止。评论,建议,简介和其他书面材料应以书面形式发送给David M. Gregor,地址如下或通过电子邮件发送给 [电子邮件 protected].

大卫·格里高
国家代表
财务系
法国街820号
威尔明顿,德国19801

以下是特拉华州无人认领财产报告草稿中的关键点& Examination Manual:

指导原则:

  • 国家审核员在审核期间不得使用收集目标或配额来评估持有人的合规性
  • 国家Escheator应应要求提供State Escheator与第三方审核员之间的合同副本
  • VDA协议解除了持有人与根据VDA条款​​正确报告的所有财产有关的所有索赔,要求,利息,处罚,诉讼和诉讼因由

进行无人认领财产审计的权力

  • 国家Escheator有权检查持有人的代理人,代表,子公司或分支机构所拥有的账簿和记录,以确定持有人是否符合规定
  • 《 2017财年国家预算》结语的第132条(6/30/17截止)授权财政部长或其指定人员与组织达成协议,以识别将通过审计,审查的方式逃避的废弃财产否则。 “数十年来,类似的语言(即使不是相同的语言)已经存在于预算中。”

无人认领财产检查程序

  • 考试将分配给国家聘请的审核员或第三方审核公司。应持有人的要求,审核员将在生产任何记录之前与持有人签署经国家Escheator批准的格式的保密协议。
  • 国家陪审员有权通过与持有人或正式授权的代表进行谈判和解决来解决考试。授权为双方提供了灵活性,以解决可能需要上诉或诉讼的问题。双方商定的解决办法可以解决审查问题,并且不会在特定法律问题上开创先例。

考试通知书

  • 持有人应收到纽约州审计经理的正式检查信,通知持有人其帐簿和记录均需接受检查,并且该信应包括审计师的联系信息。该信函的签发终止了持有人进入VDA的能力。
  • 未经财务部事先同意,第三方审计师不得从事任何检查或审计
  • 从2015年7月1日起,国家不得启动新的记录检查或调查 除非 首先以书面形式通知持有人其可能进入VDA或持有人不遵守第1172条的规定
  • 国家可以出于任何原因对持有人进行审查。但是,可以考虑以下因素,包括:
    • 审查持有人的过去报告是否存在不一致,遗漏或细节不足的情况
    • 比较同一行业和大约相同规模的类似持有人的过去报告
    • 纽约州可获得的任何信息,包括报告和合规历史
    • 可用的公共数据,包括公司年度报告和新闻材料

考试联系信

拟议法规中包括一份样本考试联系信,其中包括:

  • 关于国家将在3周内联系持有人以安排双方同意的开始检查的通知
  • 州政府预计将在通知发出后的90天内举行开幕会议
  • 会议之前,国家应发送文件请求
  • 审查范围,即假定从现在起放弃该财产之前的十年
  • 要求持有人发出保留通知,以保留所有记录,直到检查完成
  • 要求持有人提供所有州的所有先前报告和证明文件

考试范围

  • 考试范围取决于许多因素,包括但不限于:
    • 创建实体时,实体开始从事可能导致无人认领财产的特定业务时
    • 活动/重要性
    • 一个实体是否接受了事先检查,是否已经完成以及该州是否接受了VDA
  • 考试可能包括持有人的所有子公司和相关实体
  • 一旦国家确定了实体范围,未经持有人同意,不得将其他实体纳入考试范围
  • 经注册持有人酌情决定,并经国家同意,可以将确定范围界定后获得的法人实体添加到考试中

考试

  • 审核员可以现场和/或远程进行检查(如果记录可以通过电子方式获得或可以运输)
  • 审核员可以提出额外的账簿和记录请求,这些请求必须以书面形式提出,并为持有人提供合理的回复时间
  • 州可应持有人的要求,将检查分为财产类型和年份
  • 持有人应随时了解检查进展情况,并可以直接与国家联系以解决问题或疑虑。

开幕会议

  • 会议之前,将向持有人提供一份文件清单,其中可能包括但不限于纳税申报表,组织结构图,会计科目表,无人认领的财产备案历史(针对所有国家),事先完成的文件以及与记录保存,会计,无人认领的财产以及国家认为与检查有关的任何其他惯例有关的已接受的VDA和检查,政策和程序
  • 审核员应将报告要求告知持有人,并概述检查过程,包括国家认可的方法,记录可得性,抽样以及可能的预测和估计(如果有)
  • 审核员应向持有人提供检查工作计划,确定要涵盖的最长时间,讨论潜在的范围界定问题,并要求进行进一步操作所需的其他信息
  • 州应有权获取持有人的原始账簿和记录,并希望一次典型的检查不超过24个月
    • 如果考试时间超过24个月,则审核经理将与注册人见面,以“促进考试的完成”
    • 可能对所有报告年度中应归还的废弃财产的利息和罚款进行评估,但可以由州代表进行酌处权减免

第三方倡导者

  • 持有人可以聘请第三方辩护人来协助他们,但不得作为推迟开始考试的依据。记录请求仍将直接发送给持有人。
  • 考试不仅限于对持有人/提倡者准备的内容的审查,还包括获得国家认为对确定遵守规定必要的持有人的原始书籍和记录。

保密和保密协议(NDA)

  • 国家拥有批准的表格,禁止审计师进行编辑。如果持有人选择不使用保密协议,并且持有人和审计师不能就条款达成协议,则当事方应遵守第1189条中规定的保密规定。
  • 禁止纽约州及其代理商披露已举报的无人认领财产的数量,以及披露与任何年度备案,VDA或和解协议有关的条款或证明文件。
    • 拟议法规中包括一个示例保密和保密协议。需要持有人的书面同意才能将其他州添加到NDA中

整治

  • 持有人将有机会审查,调和和补救任何被认为可能无人认领的物品。推广信的形式必须得到国家的批准,并且所有信件均应提交给审核员以供事先审查和批准。
  • 持有人必须将外展日期的确认函邮寄给审核员。手册中包含一个示例性的补救外展信函。

调查结果表和付款要求

  • 纽约州将发布调查结果声明,并正式要求通过信件付款。持有人有90天的时间汇出在检查期间发现的任何废弃财产。对陈述中的陈述和付款请求触发对任何或所有陈述进行质疑的上诉权
  • 在审计经理将调查结果声明和向付款人付款的请求寄出之日,检查被视为完成

特拉华州无人认领财产报告

  • 电子报告将被接受到18/2/28。从18年2月28日开始,报告应以基于网络的记录形式提交
  • 负面报告,尽管不是必需的,但可以接受
  • 从18年2月1日开始,持有人的延期请求应至少在报告截止日期前15天提出
    • 国家可以出于正当理由而给予延期,包括但不限于:自然灾害,与持有人的账簿和记录有关的犯罪活动以及持有人所有权形式的近期变化(合并,收购,重组) ,并且对于拥有3名或更少员工的持有人,管理层将进行变更)
      • 从18年2月1日开始,正当理由不得包括未履行要求(例如尽职调​​查)
    • 特拉华州不再要求持有人保留足够的信息来传递邮件。如果描述或代码证明了最后一个已知地址的状态,就足够了。编码/说明应包括以下两项:城市,州或外地编码或邮政编码。交易地点不是最后一个已知地址的证据。

所有者权益指示

  • 所有者利益的指示不包括:
    • 自动过帐
    • 自动再投资
    • 计算机系统转换日期
    • 不退回邮件(ACH或DRP帐户不退回1099)
  • 如果记录在帐户,签名卡或合同上显示相同的名称,则表示对一个帐户感兴趣是表示对具有相同持有人的所有帐户都感兴趣

记录保留

  • 记录应包括未报告的项目的充分记录,以确定持有人是否合规

 Bankruptcy

  • 如果持有人在检查前或检查中提出破产申请,则持有人应将其备案通知给审核员,审核员应在持有人通知或发现事件后7天内通知州并协助州陪审员确保破产诉讼中提出了适当的债权证明

生效日期

  • 生效日期是指通过法规的日期。该规定不得追溯适用。它们确实适用于正在进行的审核,但是纽约州不遵守手册不会使审核无效。

基恩(Keane)将继续在我们的无人认领财产博客上跟踪和监视与特拉华州无人认领财产报告和审计手册有关的活动,包括估算方法。请回来查看定期更新。

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