基恩的无人认领财产博客

特拉华州无人认领的财产审计估算和推断实践再次受到挑战

2014年12月中旬,照明设备制造商Osram Sylvania,Inc.(以下简称“ Osram”)针对特拉华州财政部秘书,特拉华州州立Escheator和特拉华州无人认领的财产审计经理提起了与无人认领的财产审计相关的诉讼(Osram Sylvania Inc.诉Cook,第1:14-CV-01475号案(D.Del。于2014年12月11日提交)。

欧司朗的理由’s Lawsuit

在特拉华州美国地方法院提起的申诉以联邦普通法和宪法依据,特拉华州的审计估计和推论为根据提出质疑。这些做法导致特拉华州对1991年至2006年期间据称未报告的应付帐款和应收帐款的需求超过220万美元。在特拉华州注册成立的欧司朗表示,特拉华州的合同审计师(Kelmar Associates)只能识别出21,833.92美元的实际无人认领特拉华州可以要求的财产。

欧司朗(Osram)辩称,多年来没有记录的推断是追溯执行2010年对特拉华州无人认领财产法的修正案(第1155节),因为该行为在发生之时就不合法。在2010年之前,特拉华州的法律没有对未在特定时间段内保留记录的处罚。

此外,欧司朗认为,外推存在缺陷的原因有很多,其中包括未能考虑到可以追讨或已经归于所有其他州的无人认领的财产以及其他州的企业对企业免税的财产。欧司朗拥有悠久的历史 提交无人认领的财产报告 每年。

有趣的是,欧司朗的申诉还表明,欧司朗的母公司在2009年6月提交了适当的特拉华州表格,要求参与(包括欧司朗) 财政部的特拉华州自愿披露(DE VDA)计划。即使当时母公司和欧司朗都没有受到特拉华州的审计(当时是特拉华州的国家代言人),马克·乌丁斯基(Mark Udinski)拒绝了VDA计划参与要求,此后不久便开始了对欧司朗的审计。 Udinski先生后来成为Kelmar Associates的雇员。

Temple-Inland,Inc.也提出了类似的要求

欧司朗西尔瓦尼亚’的衣服紧跟着 2014年5月提起的类似无人认领的财产诉讼 由Temple-Inland,Inc.(Temple-Inland Inc.诉Cook,第1:14-CV-00654-SLR号,(D。Del。于2014年5月21日提交))。在Temple-Inland案中为期六年。审计只提供了一张147.30美元的支票。然而,特拉华州根据其第三方审计员的估算和推断,要求Temple-Inland支付约140万美元的未申报无人认领财产。进行估算和推断是为了确定追溯至多年的负债直到1986年Temple都没有实际记录。

特拉华无人认领财产工作队’的建议可能导致立法行动

欧司朗西尔瓦尼亚(Osram Sylvania)和坦普尔-内陆(Temple-Inland)诉讼以及工商界对特拉华州进行有意义的审计改革的压力可能会刺激立法行动。  特拉华无人认领财产工作队的12月最终报告 除其他外,包括建议;

  1. 缩短审核“回头看”时间
  2. 实施限制法规将限制报告无人认领财产的企业的记录要求
  3. 根据利益相关者的意见,创建审计手册和规章。

随着特拉华州新立法机构本周召集会议,只有时间会告诉我们,特拉华州的执法方式是否会被修改,以使其成为公平合理的法规。当立法者审议这些问题时,特拉华州积极的审计实践所产生的收入可能会使这种改革的规模扩大。

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