基诺特人

未能专注于欺诈=灾难导致无人认领的财产合规

美国中央情报局(CPA),美国中央情报局(CFE),美国中央情报局(CIA)的安·摩尔(Ann Moore)和美国中央情报局(CFE)的工商管理硕士(Pamela Wentz)基恩咨询咨询服务集团

2012年11月14日

无人认领的财产是欺诈者的理想目标。大多数无人认领的财产帐户包括无法兑现的未兑现支票和未清偿,客户忘记了拥有的休眠帐户以及客户不记得被欠的贷方余额。它们也代表了进行欺诈的绝佳机会。如果所有者忘记了这些资金,那么谁会发现它们不见了?在本文中,我们将讨论欺诈者如何从毫无戒心的公司那里窃取成千上万的欺诈行为, 无人认领的财产报告 和合规性,以及如何采用策略来帮助公司保护无人认领的财产免受欺诈活动的侵害。

一般而言,欺诈是对政策和程序的操纵,以便利有意占用他人财产。每个人都听说过各种形式和规模的公司欺诈案,以及它们可能对公司造成的破坏性影响。另一方面,无人认领的财产欺诈往往发生在较小的水平上,使个人受益,但其后果和负面影响会影响整个组织。

重要的是要记住,欺诈无处不在。公司,政府,民间组织,慈善机构,医院,大学或个人都不能幸免。欺诈活动造成的损害有多种形式,会导致财务困难和声誉受损,降低员工士气,从各个角度造成不信任,并可能产生重大法律后果。即使是那些对整个组织而言不重要的事物,也可能在发现欺诈之后很久就在同事之间产生不信任,怀疑和背叛的感觉。

为什么要保持警惕?

如今,公司对于客户和投资者都非常引人注目。因此,公司需要考虑无人认领的财产欺诈的潜在后果。财务影响可能很大,因为挪用的资金很可能仍是应付账款,信贷余额或赔偿金等形式的欠第三方的款项。在这些情况下,公司不仅受到最初欺诈活动的财务影响,而且仍然有责任履行其对第三方的责任。最终,这可能导致支出重复。另外,如果欺诈行为导致无人认领的资金被延迟报告(即超过法定持有期限),各州可以评估利息和/或罚款。

发生欺诈的风险从未如此高。当前的经济氛围给个人和公司施加压力,要求他们实现超出其正常预期业绩的财务目标。个人可能在家中遇到财务困难,不得不补偿当公司正面临客户活动,销售和生产下滑的情况下当前失业或就业不足的配偶,并且可能正在寻找提高其当前财务状况的方法。

个人欺诈案例

基恩(Keane)已经确定了最常见的欺诈活动形式,可以通过操纵无人认领的财产来进行。我们提供了一些示例供您考虑;但是,这些绝不是可能性的完整清单。

案例A:盗用未兑现的支票

由于控制不力和缺乏职责分离,业务员能够重新签发由邮局退回的无法交付的支票。重新发行的支票以犯罪者的信用卡公司,目录,公用事业和家庭成员的名义重新发行。在这种情况下,无人认领的财产欺诈行为被忽视了四年,并导致了45万美元的挪用资金,加上高达45万美元的欠款,原因是该州因未知的归还账户而被罚款。此外,持有人还花费了重建店员操纵的记录的费用,并成为联邦调查局调查的对象。重建后,那些无法与合法所有者团聚的资金将作为无人认领财产向国家报告。

案例B:处理客户帐户

欠某一方的贷方余额可以用来抵消另一方的坏账,从而帮助应收帐款代表实现每月的收款目标。此外,根据员工保留或保存的活动帐户数量进行评估的员工可能会由于已故人员而忽略报告帐户。这不仅剥夺了遗产和继承人的资金,而且还为雇主创造了逾期财产,并使他们面临因逾期提交而产生的利息和罚款。

案例C:操纵所有者详细信息

可以修改报告给各州的所有者详细信息,以使资金可以由真正所有者以外的其他人索取。在一个示例中,一名负责向各州提交无人认领的财产报告的雇员,亲自将“丢失的”所有者的姓名和地址改成了他的亲朋好友的姓名和地址。当他继续打电话给该州询问何时可以索取这些财产时,发现了他的轻率行为。在数周的时间里,此人每隔几天就会打电话询问为什么这些属性未显示在网站上。回顾电话的时间和日期,发现大多数电话都是在下班后进行的。对与“丢失的”财产所有人相关的地址的另一次审查显示,大多数地址来自同一小镇。与持有人联系后,州政府可以核实提供给他们的信息是欺诈的。持有人公司必须投入大量金钱和时间来重新创建代表实际拥有者的拥有者信息。

组织欺诈

一些组织故意低估了无人认领的财产,以便他们可以继续持有和保留资金的使用,而不是将其报告/汇入适当的状态。少报的行为可能包括蓄意破坏或操纵记录,夸大或操纵财务信息和收益的能力,施加不合理或非法的闲置费或实施导致“私人欺诈”的政策(即试图进行欺诈的政策)。在达到休眠期之前终止所有者的收回财产的权利)。

也有一些公司为了控制公司的财务状况而将无人认领的资金用于收入的情况。无人认领财产是欠另一方的未偿或未偿债务。通过将无人认领的资金非法转移到收入帐户中,公司在高估收入的同时低估了负债。这不仅会导致针对财产所有者的欺诈行为,还会导致公司财务报表的虚假陈述,从而可能导致公司股东的欺诈行为。

在这些情况下,如果各州可以证明是故意不遵守无人认领的财产法,则也可以施加利息和罚款。如果国家可以证明财务报表的虚假陈述是故意的,则公司官员可以被起诉。

前无人认领物业经理被判贪污

处理无人认领的财产记录可能会发生在组织的各个级别。在一个这样的案例中,一名受托担任无人认领财产经理的雇员因挪用公款被定罪八项。无人认领的物业经理已在公司税务部门担任税务会计七年。在此之前,他还与金融服务和共同基金集团(Financial 服务 and 共同基金 Group)合作,以掩盖投资公司股东和投资顾问客户的遗漏账户。因此,他可以使用废弃的投资咨询客户帐户和投资公司股东帐户。

这项定罪是由于无人认领的房地产经理在两年期间内挪用了投资顾问客户以及两个关联公司的客户和股东的大约100万美元。无人认领的物业经理被判处11年徒刑,并责令其赔偿约100万美元。

前政府雇员被判欺诈行为

一旦将无人认领的财产报告给美国,也容易遭受欺诈。最近,该州一名废弃财产部门的前雇员对电汇欺诈表示认罪,并与其他四人密谋为返还该州没收的废弃财产提出虚假索赔。欺诈活动持续了两年多,导致挪用资金总计超过124万美元。这位前国家雇员最初被判处60个月监禁和赔偿。

无论是哪种欺诈,任何公司都可能受到影响。通过灌输常规的欺诈预防措施并提高执行规则的警惕性,公司可以帮助保护其在客户和投资者中的声誉并减少风险敞口。

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