基诺特人

持有人急切地等待国税局和财政部的消息

合规总监Heather Gabell撰文

2019年12月19日

自2018年5月发布以来,美国国税局(IRS)收入裁决2018-17[1] 引发了重要的法律和运营 持有人的担忧。根据该裁决, 爱尔兰共和军的秘密化 分配给州,则需缴纳10%的联邦预扣税。 IRA的受托人或保管人还必须在1099-R表格中报告指定的分配。

此后,各种协会,专业组织和贸易团体向美国国税局和财政部表达了他们的关切。这些担忧中最主要的是可能违反旨在保护投资者的联邦证券法。根据这些法律,不得未经客户所有者的事先授权,阻止持有人清算客户账户的一部分。

2018年9月,持有人联盟成员 投资公司研究所(ICI)证券业&金融市场协会(SIFMA),与美国国税局和美国财政部举行会议,强调需要进行更多讨论和合理的实施时间表。由于他们的努力,美国国税局根据《 2018-90年收入裁决》正式将遵守独立的IRA的预提和报告要求的截止日期延长至2020年1月1日。[2].

在2019年7月23日,SIFMA向国税局和国库局发送了一封信,其中包括以下建议,这将使持有人,所有者和国税局能够确定资产是已移交给国家的IRA,并使其更易于受益人要求他们:

  1. 1099-R表格上的发行代码;和
  2. 确认如果找不到受益人或身份不明,将以已故所有者的名义进行举报和预扣。

持有人联盟于2019年11月19日向美国国税局和财政部发送了一封后续函,以回应SIFMA提出的担忧(如上所述),并进一步要求免除注册给已故拥有人的IRA的10%扣缴额度。受益人不明或丢失。

持有人联盟还成立了一个联合委员会, 瑙帕 ,以寻求美国国税局和财政部(“财政部”)的协助和指导。

2019年11月21日,NAUPA向IRS和财政部提交了一封信,表达了对IRA扣缴和报告的担忧。 瑙帕 表示了与SIFMA和持有人联盟提出的担忧类似的问题,并敦促IRS和财政部发布更多指导或延长遵守收入裁决的范围。

瑙帕 随后发布了以下内容 持有人指南 假设要在2020年1月1日这一最后期限仍然有效的情况下,报告需要扣缴税款的IRA:

报告[IRA]的持有人应使用NAUPA标准扣除和预扣代码“ TW”来表示“预扣所得税”。

值“ TW”应记录在PROP-DEDUCTION-TYPE字段的PROPERTY记录中。联邦预扣税款额应存储在PROP-DEDUCTION-AMOUNT字段中。此代码应用于从已扣押财产中预扣的任何税款。

扣除前的属性值应存储在PROP-AMOUNT-REPORTED字段中。联邦扣税后汇入州的金额应存储在PROP-AMOUNT REMITTED字段中。

SIFMA,持有人联合会和NAUPA的来信均要求为实施目的进行额外扩展,并呼吁IRS和财政部继续沟通和反馈。如果美国国税局和财政部不发布额外的延期,则持有人应准备在2020年1月1日之后执行预扣和报告要求。


[1] //www.irs.gov/pub/irs-drop/rr-18-17.pdf
[2] //www.irs.gov/pub/irs-drop/n-18-90.pdf

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