基诺特人

Banks and金融机构

Pamela Wentz,总监-咨询与顾问服务

2016年3月16日

我们去过的地方。

在无人认领的财产合规方面,银行和其他金融机构(“银行”)历来面临独特的挑战。其中一些挑战是:

  • 爱尔兰共和军和存款证的特殊休眠触发条件;
  • 跟踪退回的邮件和客户生成的活动;
  • 与跟踪在线活动和客户帐户关联有关的特定技术需求;
  • 对于某些财产类型的独特报告规则,例如保险箱,汇票,旅行支票和类似书面工具;和
  • 与服务费和休眠费有关的州法律相抵触,

另外,无人认领的财产审计在这个行业很普遍。自最早的无人认领财产法颁布以来,已经选择了银行进行审计。

我们在哪里。

尽管对银行进行无人认领的财产审计并不罕见,但近年来审计活动有所增加。如今,合同审计师的数量越来越多,越来越多的州签署了由合同审计公司进行的多州审计的协议。现在常见的是,一家企业同时接受多家合同审计公司的审计。

各州正以其使财产有资格提早报告和汇出的方式,将重点放在其法规中的休眠触发上。根据属性类型和状态,休眠可以从上一次与客户联系的日期开始,或者从邮局(RPO)重新调整邮件的日期。因此,审计师通常正在研究如何跟踪有关客户活动和RPO的信息。

此外,更多的审核员在无人认领的财产测试中使用了DMF匹配(即,将客户的社会安全号码(SSN)与社会安全管理局死亡主文件进行比较)。这是一种始于人寿保险业的做法,但现在已迅速扩展到我们的行业。

各州的审核员以不同方式使用DMF匹配。最常见的是使用DMF来识别已死亡的保险单或IRA。根据大多数州法律,IRA的休眠触发条件要求所有者必须达到规定的分发年龄。但是,一旦审核员识别出死亡,则以死亡日期为触发条件。关于使用死亡匹配作为触发休眠的方法仍存在很多争议,因为州法律历来没有支持这种方法。

与众不同的是,一些审计师使用DMF来测试上次报告的客户活动的日期。特别是,一名审计师将报告给相关DMF的无人认领的存款帐户的SSN相匹配。选择那些报告的具有上次活动日期(在死亡之日之后发生)的帐户进行测试。

我们去哪?

审核数量将继续增加。州的重点将继续放在加强执行州无人认领的财产法律上,包括是否构成客户产生的活动。同样,使用DMF匹配的趋势可能会在使用方式以及应用它的属性类型/行业方面继续扩大。尽管关于DMF匹配因素如何进入休眠的法律定义存在许多争议,但很明显,各州及其审计师计划永久使用它。

最后,除传统的存款业务审计外,最近还开始了其他领域的审计;这种趋势可能会继续发展,并且越来越多地关注信托和经纪部门。审核员将(并将继续)键入从记账工具到不活动参数的所有内容。银行和金融机构必须通过旨在维护活跃客户帐户的积极措施和计划,继续保持对审计风险的领先地位。

银行的主要亮点/潜在趋势&金融机构

  • 由于银行和金融机构拥有的财产的性质,它们具有独特的无人认领财产要求。
  • 历来银行和金融机构一直是无人认领财产审计的重点,但这种审计的数量正在增加。
  • 州审计师现在更多地关注该行业财产的休眠触发器,以及如何跟踪与触发器有关的信息。
  • 在审核该行业的组织时,越来越多地使用DMF匹配。正在使用DMF对IRA进行审查,以确定所有者是否已故,并相应触发抵押资格。
  • 审计师现在正在以其他方式使用DMF,包括使用它来测试与存款操作相关的上次活动的日期。

从银行和金融机构追溯到Keanotes 2016年春季刊

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