基诺特人

展望2019年:州合规工作的最新趋势

CFA,CFE Ann Fulmer –咨询与咨询服务部国家实践主管

三月25,2019

正如业内大多数人所知,无人认领的财产正在不断发展。随着各州继续提出并颁布各种版本的《统一无人财产修订法》(“ RUUPA”),它们还通过增加审计和引入指导性自我审计来扩大合规工作。最值得注意的是,我们看到特拉华州通过邀请参加国务卿自愿披露计划以及随后的审计通知来鼓励遵守法规的努力重新出现。此外,历来通过催告信鼓励遵守的州正在通过使用邀请函来完成自我审核或参加其正式的自愿遵守协议而加倍努力。最后,我们看到由第三方审核员发起的审核数量有所增加,同时对同一持有人进行的审核数量也有所增加。总体而言,不断变化的格局为持有人带来了新的挑战,以及需要投入更多的时间和资源来解决对公司账户的影响。

特拉华州合规更新

特拉华州 2017年的重组工作结束了,2018年证明是通过国务卿的自愿披露协议(“ SOS VDA”)计划和财政部审计来鼓励合规的新的一年。虽然有新的邀请参加 SOS VDA 该计划在初夏就要结束了,财政部正忙于对前几年收到邀请并且选择不参加VDA计划的人进行审计。根据特拉华州州议会总书记布伦达·梅拉克(Brenda Mayrack)提供的指导,未选择在SOS邀请提供的60天之内参加SOS VDA的公司将被视为具有审核资格,并将收到审核通知书。随后在2018年秋季发布了第二批SOS VDA邀请函,按她的话,没有选择参加VDA的公司在邀请函的90天内收到了审核通知书。如果您的公司收到了参加SOS VDA计划的邀请,但尚未收到审核通知书,那么您仍然有时间选择参加SOS VDA的日期,直到审核通知书的日期为止。请注意,这不是“是否”要接收审核通知的问题,而是何时接收。

基恩(Keane)还希望特拉华州财政部(Delaware Department of Finance)做出更多努力,以确认代表过去几年完成SOS VDA计划的公司提交的负面报告(零美元)的有效性。虽然特拉华州不需要负面报告来确认在给定年份没有应向特拉华州报告的内容,但是许多公司选择自愿提交报告,以证明持续合规并保护通过SOS VDA计划扩展的条款。

从2018年开始生效,特拉华州开始实施新的合规审查流程。作为审查的一部分,特拉华州要求提供经过验证的报告,以及公司政策和程序的副本,以“确保持有人具有适当,主动和蓄意的处理程序,不会导致报告或零美元/负报告。”因此,对于那些向特拉华州提交负面报告的公司,我们强烈建议您审查无人认领的财产政策和程序,以确保它们能够反映您当前的程序,以便在需要时可以随时提供。

其他州合规更新

除了我们在特拉华州看到的变化之外,其他州也在加大努力,通过自我审核来鼓励合规。例如,宾夕法尼亚州有一个自我审计计划,该计划要求完成一份详细的问卷调查表,该问卷调查表是针对那些可能持有潜在风险的各种财产类型的步行持有人。有趣的是,对自我审核过程的回应是针对Verus。

纽约也改变了他们对持证人外联的方式。自2018年起,无人认领基金办公室发出的推广函发出邀请,以申请自愿遵守计划。为了确定您的公司是否有资格参加,纽约州要求持有人填写一份在线调查表。然后,将调查表的结果用于确定对该程序的接受程度。这封信没有说明如果您在完成问卷调查后没有被录取到您的计划中会发生什么,也没有包括未完成问卷调查或对他们的邀请做出回应的后果。

为了适应有指导性的自我审计,北卡罗来纳州推出了修订后的自愿披露计划(VDP),其中包括一系列问卷,电话会议和自我评估模块。如果未响应北卡罗莱纳州财务主管的邀请参加VDP,可能会导致审核通知书。

2019年审计趋势

最后,除了国家为达到合规要求所做的努力之外,我们还看到由第三方审计公司发起的审计数量有所增加。在当今的环境中,中型公司通常会同时收到多个审核通知。过去,这种情况仅限于大型组织,包括金融机构和大型石油天然气公司。多次审核对中型公司的影响非常繁琐,并且可能造成资源和文书工作的噩梦。

对于收到邀请遵守任何国家无人认领财产计划的公司的第一项建议是在信函中规定的期限内做出回应。大多数国家都希望公司通过其自我审核或自愿合规计划实现合规,而不是启动审核。

基恩还鼓励公司出于多种原因利用自我审核和自愿合规计划。最值得注意的是,这种性质的程序通常可以减轻利息和罚款。他们还允许公司按照自己的步调前进,而不是严格遵循审计师制定的时间表。最后,通过响应州政府的邀请,您将有机会证明贵公司对遵守法规的承诺,并有可能阻止第三方审计员提出的倡议,以在将来对您进行审计。

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