基诺特人

特拉华州最近的立法活动–对正在接受审核的公司以及正在考虑SOS VDA计划的公司有何影响?

首席合规官兼国家咨询业务负责人Debbie L.Zumoff和咨询与顾问服务总监Ann Fulmer

2017年7月12日

特拉华州参议院第13号和第79号法案的出台,以及有关审计工作的法规的发布以及国务卿(SOS)自愿披露(VDA)计划,共同 为目前由特拉华州进行审核的公司创造了机会和担忧.

这些公司不再受制于2015年7月之前启动的审核,因为它们现在可以选择退出审核并过渡到SOS VDA计划,或者进入加速审核流程。这种新的灵活性带来了与每个选择相关的各种利弊。因此,对于公司而言,在选择最佳路径之前仔细权衡每个选项非常重要。

持有人可以考虑的新选择

特拉华州无人认领财产局最近进行的一次推广活动旨在提高人们对SB 13所审查的持有人可获得的新机会的认识。根据此次推广活动,SB 13为某些持有人解决考试创造了两个新机会。第一个选项定义为快速审核流程,该流程有望在18到24个月内结束审核。关于加急计划的指导很少。因此,许多问题仍未得到解答,因此很难知道此选项是否或如何有益。

第二种选择为在2015年7月之前接受审核的公司提供了将审核转换为SOS VDA的机会。 SOS VDA程序有很多好处。  它将审核保护扩展到根据VDA-2协议定义的条款完成VDA的人员。 SOS DE VDA程序还宽恕了可能归因于过期财产的利息和罚款。由于审核员不会推动流程,因此与审核相比,可以更高效,更短地完成DE VDA。

并非所有事情都是好消息。重要的是要注意,为了将审核转换为VDA,每个公司必须首先同意VDA准则和方法。该方法包括对记录不完整且不可研究的年份的预计负债进行计算,该计算基于实际发生的负债 所有 基准期内的状态。

审核转换流程

对于从审核到VDA的过渡如何工作已经提供了一些指导。与国务卿和VDA管理员Drinker Biddle进行对话&Reath(DBR),那些选择转换其审核的公司将能够利用之前在审核期间进行的范围界定来帮助快速推进项目。如果公司与审计师之间存在有关审计范围的问题,DBR表示,他们将开放讨论以重新评估范围,以找到适用于双方的解决方案。

尽管审计员的工作文件不会转发给国务卿,但在大多数情况下,公司应能够使用相同的原始文件,测试参数和补救措施来证明有风险交易的最终处置。总体而言,尽管工作量很大,但如果不能在短期内与审计师达成最终解决方案,公司应考虑转换为VDA的好处。

如果这两种新选择都不具有吸引力,则公司可以选择继续进行下去,以使审核能够正常进行。由于保留了通过法院系统对付审计结果的权利,因此该选项可能对那些日后寻求提起法律诉讼的人有利。如果公司正在考虑将来对国家采取法律行动,那么保持审计模式不变就可以保证您这样做的权利。与该选项相关的缺点是无法保证审核将以多快的速度解决。它也不能防止利息和罚款。

必须在特拉华州《遗弃的或无人认领的财产条例》颁布后60天内,以要求的形式,以书面形式将与转换为快速审核或SOS VDA选件有关的决定以书面形式告知财务部和国务院。

预计将在2017年7月1日之前颁布特拉华州的遗弃或无人认领财产条例。 参议院第79号法案的修正案,财政部长颁布有关估算的规定的截止日期已延至2017年12月1日。 因此,通知财务部和国务院的截止日期预计将在2018年1月底之前。

考虑因素

有机会考虑加急审核或SOS VDA计划的公司应在未决期限之前仔细考虑与每个选项相关的收益和潜在的损失。可供选择的相关事实包括公司的状态和成立日期,当前的审核进行了多长时间,迄今为止已取得了多少进展,公司的报告历史记录以及审核员针对每种资产类型使用的测试方法。

虽然没有一种解决方案适合所有公司,但当前的气氛要求您评估每种选择,以选择对您的公司产生最大收益的方案。否则将导致默认位置停留在当前航线上。一旦采用其他选择的截止日期过去,公司将被视为有资格获得利息和罚款,并且不能保证审计的时间和持续时间。应当谨慎地考虑中止决定,这是一个选择,而不是由于缺乏考虑而对您的公司强加的默认解决方案。

如果您的组织目前正在权衡有关特拉华州无人认领财产审计和未来行动方案的选择,请联系Keane代表进行初步咨询。

Debbie L.Zumoff,法学博士
首席合规官&国家咨询业务负责人
[电子邮件 protected]
(610)232-0704

安·富尔默
咨询总监
[电子邮件 protected]
(610)232-0712

摘自特拉华州的近期立法活动-它如何影响当前正在审核的公司以及正在考虑SOS VDA计划的公司?回到2017年夏季Keanotes发行。

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